字級放大父母年付100萬幫孩子買儲蓄險作為房屋頭期款，為什麼會被國稅局追稅？
林爸爸在郵局幫兒子買了一張6年期的儲蓄險，年繳保費100萬。投保的時候以自己為要保人，兒子為被保險人和滿期金的受益人，期滿可以領回620萬。原本想要幫兒子存購屋的頭期款，沒想到滿期領回後，卻收到國稅局的追稅通知。 （編輯推薦：買房登記子女名下，必躲不掉贈與稅？專家一招更高明，節稅又增加貸款成數！）
要保人與受益人不同人，領取滿期金時才是贈與年度
為什麼會這樣？林爸爸覺得很疑惑：「國稅局明明規定，每人每年的贈與免稅額是220萬元，2022年還提高為244萬元，我每年保費才100萬，為什麼要跟我追討稅金呢？」原來林爸爸將免稅額度解讀錯誤。
林爸爸是要保人，也就是保單的所有權人，有權利解約和變更受益人。兒子是受益人，也就是滿期領錢的人。
當要保人和被保險人不是同一人時，以滿期當年度受益人兒子領到時，才是國稅局認定的贈與年度及金額。
由於滿期金600萬，已經超過了2022年的免稅額244萬元，因此將超出的376萬（620萬-244萬）課以10％的贈與稅，也就是要求補繳贈與稅37.6萬，因為漏報贈與稅被罰。（編輯推薦：財產給小孩，贈與會比繼承好嗎？節稅、避免糾紛…律師一表幫你評估8項優缺點）要保人與受益人同一人，每年保險費由父母贈與，繳費當年就是贈與年度
如果林爸爸一開始就把要保人和受益人都設定為兒子，每年的保險費由林爸爸的帳戶扣款。國稅局就會認定林爸爸每年贈與100萬元給兒子，沒有超過每年的免稅額，沒有贈與稅的問題。6年滿期後，兒子領回滿期金620萬元，因為要保人和被保險人同一人，領回自己的錢也沒有贈與稅。變更要保人的注意事項
如果你也有類似林爸爸（要保人與受益人不同）的保單，想要把要保人變更成小孩，讓要保人和受益人同一人，一定要先評估。
評估什麼？要保人就是保單的所有權人，所以變更要保人為子女，等於把這張保單的保單價值準備金贈與給子女。如果保單的保價金低於免稅額244萬元，就免贈與稅，超過244萬元要主動向國稅局申報贈與稅，以免連補帶罰。
規劃保單時需多方考量，並注意要保人、被保險和受益人的規劃。建議諮詢稅務專業，以保障財富傳承不縮水。
作者簡介：廖嘉紅（R姐），擁有國家級人身及財產雙證照，超過20年保險經紀人經歷。更多精采文章請關注臉書粉絲專頁： R姐的保險理財小宇宙
