分批匯錢給子女，竟遭課稅千萬元！贈與誤踩3地雷，小心被國稅局盯上

許多父母可能或多或少會將錢財交給子女，期待自己能為孩子減輕一些生活負擔，有些人提早為將來打算，甚至會為子女購置房產，無疑是想讓孩子未來能更輕鬆一些。但要小心，這些行為如果沒有注意到贈與的限制條件及規定，可能被視為財產贈與要繳稅，而且有些規定可能很多人只是略知一二，卻因為忽略其中的眉眉角角，一樣會受銀行及國稅局特別關注，更有可能被要求補稅甚至罰款、被課10％～20％的贈與稅！

比方說，你有弄清楚「免稅額244萬元」的定義嗎？你曾想過未來有天，可以用提領現金的方式分批匯錢給子女嗎？這些狀況都要小心啦！本文用幾個案例，幫助大家釐清贈與稅制中不能踩到的地雷，來完成合法正當的節稅！

2023贈與稅免稅額：每1位贈與人每1年244萬元！試算公式、稅率先看懂

台灣目前依照「贈與總額」，扣除「贈與稅免稅額（每年244萬元為限）」，再扣掉「扣除額」（土地增值稅、契約、公共設施保留地等）後，區分成10％、15％、20％稅率。由於贈與稅有每年244萬元的免稅額，有節稅的作用；也可幫助子女提早買房或者創業。

贈與稅免稅額：

每1位贈與人自每年1月1日到12月31日止，不論贈與給多少人，累計贈與金額合計不超過244萬元，即可免徵贈與稅。

贈與稅公式：

• 同一年內贈與總額 - 免稅額 - 扣除額 = 課稅贈與淨額
• 課稅贈與淨額 × 課稅級距稅率 –累進差額 = 全年應納贈與稅額

贈與稅稅率級距：

贈與淨額 (元)	稅率	累進差額 (元)
2,500萬元以下	課徵10％	0
超過2,500萬元至5,000萬元	課徵15％	125萬元
超過5,000萬元	課徵20％	375萬元

• 也就是說，如果贈與淨額在2500萬元以下，課徵10%贈與稅。
• 如果贈與淨額超過2500萬元～5000萬元，就是課徵15%贈與稅，另外再扣掉累進差額125萬元。
• 如果贈與淨額在5000萬元以上，就是課徵20%贈與稅，另外再扣掉累進差額375萬元。

1.以為善用「免稅額」將錢贈與給孩子，還被課近18萬元贈與稅！

與其繳稅給政府，不如每年善用免稅額度慢慢匯錢給子女？但也要小心踩雷，例如幾年前的一樣案例，當時贈與稅免稅額還是220萬元，一位吳媽媽想提前規劃財產轉移，聽聞贈與稅有免稅額220萬，只要在這個額度內的話就不用把錢送國庫，因此她贈予兩位女兒各200萬元的財產，盤算著這金額還低於一年220萬元的贈與免稅額，這樣應該是妥妥的。沒想到，還是要被國稅局課高達18萬元贈與稅，到底是哪個環節出錯了呢？你看出來了嗎？

原來，依遺產及贈與稅法第22條規定，「贈與稅納稅義務人每年可自贈與總額中減除免稅額」，這是以贈與人送出去的總額計算，並不是每一位受贈人拿到的錢！由此可見，案例中這位媽媽當年度贈與2位女兒每人各200萬元，早已經遠遠超過免稅額，她贈與總額合計400萬元，減除當年免稅額220萬元，淨額180萬元，按稅率10%申報繳納贈與稅額為18萬元，都得上繳給國稅局。因為一旦超過額度，就得在完成贈與後30天內申報贈與稅。 （編輯推薦：媽媽年付100萬幫兒女買儲蓄險，竟遭國稅局追討76萬？這些保險受益人換成小孩不妥！）

解法：善用每人

每年免稅額（2023年免稅額是244萬元）

大家一定要記住，免稅額的意思是一個人一年可以給出去244萬元，計算的是這一年內贈與人給出去的錢，如果媽媽年初先給大女兒144萬元、年尾再給小女兒100萬元，那今年244萬元的贈與免稅額度就滿了。

所以最簡單的解套方式，可以不要全部由媽媽贈與，改成爸爸媽媽各自贈與給兩姊妹，因為各有額度能用，這樣就能成功各給兩位女兒200萬元，而不必申報及繳納贈與稅。

如果想要轉移更大的金額，有些專家則會建議利用保險來規劃，例如將財產轉贈給子女，並直接拿去買保險，當保險契約成立時，因保額大於保費，就能達到放大資產移轉金額的效果。 （編輯推薦：債券ETF好在哪？這3類收息資產養胖退休金：比定存還賺、比股票更穩！）

2.小心忽略轉帳地雷！50萬元是門檻

還有位林爸爸前幾年賣了房子4、5千萬，這一大筆錢想要分給自己的2名子女，作為孩子的買房基金，但他不想付贈與稅，於是打算分多次提領現金，再分批存入小孩的帳戶。

一開始他先將賣房的錢分別存到不同銀行，想說夠分散就不會被注意到，花了半年終於把5000萬搬運完成。沒想到，林爸爸竟會收到國稅局公文，要求說明這段期間內的轉帳情況。

這時候就讓他感到很疑惑了，明明是分次提領現金，而且每次的金額也不到244萬元，為何還是出問題？原來，這也是贈與財產的一大地雷，因為民眾常誤以為提領「現金」再轉存子女銀行帳戶就沒問題，反正沒有匯款紀錄，殊不知只要是大額提存50萬元以上，就會留下紀錄，國稅局也就可以順藤摸瓜釐清是否有逃漏稅的嫌疑。

所以如果每次都領個5、60萬現金，再陸續存入孩子帳戶，還是有贈與稅的問題，一樣可能要補稅。

3.

避贈與稅，

花半年小額匯款給子女卻被盯上！連補帶罰竟高達1千萬

有了這樣的經驗，另一位鍾爸爸在同樣的情況下，決定每個月領20萬元現金存入孩子戶頭，反正也沒有超過50萬元，不會被追問。於是他就這樣小額提領、把錢存到孩子銀行，花半年才把巨款分批匯完，結果還是被國稅局盯上！

原來，銀行除了對單筆50萬元以上的大金額轉帳會註記留意，50萬元以下的金額若是交易次數過於頻繁，也一樣會被特別關注。正因他頻繁領錢、短期內提領現金次數破百，超出一般個人帳戶的使用情況，就算他解釋說這個錢是先借給孩子購屋，未來會歸還，非贈與而是借貸，但國稅局並不買帳，因為實際上孩子沒有買房的行為，過程中也沒有任何還款給父親的紀錄，難以信服，因此仍會被認定逃漏贈與稅，連補帶罰可能高達1000萬元。

主張「我是借錢給孩子」，就不用付贈與稅？

對於主張是借錢給孩子買房的父母來說，在被國稅局發文調查以前，有沒有已部分還款的紀錄很重要，建議使用轉帳或匯款等容易查到紀錄的方式，若一筆還款紀錄都沒看到，實在難以證明這是借錢而不是送錢，若已經開始被調查，再趕緊來開始有還款行為，恐怕也來不及了。