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財政部表示,2022年每人基本生活所需之費用金額調漲到19.6萬元,適用於今年5月綜所稅申報,除了基本生活費提高,免稅額、標準扣除額、薪資與身心障礙特別扣除額及課稅級距也都調高。看看自己有沒有達到免稅門檻的標準,並且選擇最適合你的計稅方式,才有辦法在納稅時多省一點荷包。本文更列出詳細5種課稅級距,讓你親自算算看實際上應該要繳多少稅!

2023年綜合所得稅的免稅門檻是多少?單身、頂客族、四口之家一次看
你今年要繳多少稅?免稅門檻是多少?只要將個人所得免稅額、標準扣除額、薪資扣除額加總,只要沒有超過一定金額就可以不用繳稅,以下整理各個族群的免稅門檻。
1.單身:年收入低於42.3萬元免繳稅免繳稅
由於每人個人所得免稅額為9.2萬元,再加上單身族標準扣除額為12.4萬元、薪資扣除額20.7萬兩項,只要合計年收入小於42.3萬元,就可以不用繳稅。
2.雙薪夫妻:年收入低於81.6萬元免繳稅
當夫妻一同申報綜所稅時,除了兩人的所得免稅額18.4萬元外,還有標準扣除額24.8萬元及薪資所得扣除額41.4萬元,年收入只要落在84.6萬元以下則免繳稅。
3.扶養1名大專以下子女與1位未滿70歲長輩的雙薪家庭:年收入低於93.8萬元免繳稅
雙薪家庭扶養1名還未就讀大專院校的子女,以及未滿70歲長輩,個人所得免稅額為27.6萬元、標準扣除額 24.8 萬元、薪資所得扣除額 41.4 萬元,等於年收入低於93.8萬元可免繳稅。
4.扶養2名幼兒的雙薪家庭:年收入低於123.2萬元免繳稅
需要照顧2名幼兒的雙薪家庭,個人所得免稅額為36.8萬元、標準扣除額24.8萬元、薪資所得扣除額41.4萬元,另外還需要再加上兩名子女的「幼兒學前特別扣除額」24萬元,合計年收入只要低於127萬元,就無須繳稅。
合併計稅、分開計稅哪個好?雙薪家庭這樣做最省稅
夫妻報稅時,共有「合併計稅」、「薪資所得分開計稅」、「各類所得分開計稅」三種方式,在選擇時不只要看到雙方的經濟狀況,更要考慮到兩人主要的收入來源為何,才可以從計稅就先省下一筆。值得注意的是,假設你是今年報稅前新婚的夫婦,一律得要使用分開申報的方式,等到婚後一年能選擇是要分開、合併申報,兩年後則一律都要合併申報,詳細的計稅方法一起往下看吧!
1.全部所得合併計稅
選擇合併計稅,就是將兩個人的淨所得加起來以申報,而分開計稅則必須以其中一人作為納稅義務人,分開計算應納稅額和其他稅額。
2.薪資所得分開計稅
如果夫婦兩人為雙薪家庭、所得較高,並且以薪資作為主要收入來源為主的家庭,可以使用使用薪資所得分開計稅的方式,並以薪資所得較高的一方作為納稅義務人。
3.各類所得分開計稅
若夫婦斜槓經營許多事業,甚至副業超過本業的薪資收入時,使用各類所得分開計稅,再以所得較低一方作為納稅義務人,反而比較省荷包喔!以下舉例,當丈夫為主要納稅人,計算公式:

2023年免稅額、所得稅級距調高!從淨額來看綜所稅5種級距要繳多少
今年5月申報所得稅時,免稅額、標準扣除額和部分特別扣除額都有調升:
- 一般納稅人免稅額:從原先的8.8萬元調高為9.2萬元
- 滿70歲納稅人免稅額:從原先的13.2萬元調高為13.8萬元
- 單身者標準扣除額:從原先的12萬元調高為12.4萬元
- 有配偶者標準扣除額:從原先的24萬元調高為24.8萬元
- 薪資所得特別扣除額:從原先的20萬元調高為20.7萬元
- 身心障礙特別扣除額:從原先的20萬元調高為20.7萬元
綜合所得淨額稅率、累進差額一覽表
綜合所得淨額 | 稅率 | 累進差額 |
0-560,000 | 5% | 0 |
560,001~1,260,000 | 12% | 39,200 |
1,260,001~2,520,000 | 20% | 140,000 |
2,520,001~4,720,000 | 30% | 392,600 |
4,720,001以上 | 40% | 864,000 |
【公式】綜合所得淨額×稅率-累進差額=應納稅額
舉例來說,如果所得淨額是50萬,就屬於每年56萬以下這個級距,對照表格可以看出適用5%的稅率,則「50萬×5%-累進差額0=2.5萬」,要繳2萬5千元的稅。
如果所得淨額算出來是在56萬到126萬之間,則適用12%的稅率,比如60萬×12%,這時候還可以再扣掉一個累進差額39,200,最後算出來才是應繳納的稅額。