2025報稅攻略！年薪多少免繳稅？報稅時間、免稅門檻級距一次看

5月報稅季來囉！因應美國關稅政策影響經濟，2025年報稅時間自5月1日起延長至6月30日。一篇讓你看懂免稅門檻與2025所得課稅級距！來看看今年申報綜合所得稅，年收入多少可以免稅？ （編輯推薦：阿公生前幫孫子買2張保單，竟被當遺產要報稅、分財產？不懂4眉角小心吃虧還多扣稅）


財政部表示，2024每人基本生活所需之費用金額調漲到21萬元，適用於2025年5月綜所稅申報，快來看看自己有沒有達到免稅門檻的標準，並且選擇最適合你的計稅方式，才有辦法在納稅時多省一點荷包。本文更列出詳細5種課稅級距，讓你親自算算看實際上應該要繳多少稅！ （編輯推薦：領千萬退休金錯1動作竟補稅百萬元！ 退休金報稅「一次領、分次領」免稅額度怎麼算）

2025年綜所稅何時開始申報？報稅、退稅時程一覽

今年的綜合所得稅查詢課稅年度所得及扣除額資料從4月28日開始，申報時間則同樣從5月1日開始，然而因應美國關稅政策變動帶來的衝擊，財政部宣布將報稅延長到6月底，國稅局在報稅截止日（6月30日）當天也會特地延長開門至19點。

退稅方面，仍會按慣例分3批次進行，並不受報稅延長影響，若想當「早鳥退稅族」搶先在第1批次退稅，就需要在5月12日前向戶籍所在地國稅局申報稅額試算，或是在報稅截止日前透過網路申報、線上登錄或電話語音。

2025年綜合所得稅的免稅門檻是多少？單身、頂客族、四口之家一次看

你今年要繳多少稅？免稅門檻是多少？只要將個人所得免稅額、標準扣除額、薪資扣除額加總，只要沒有超過一定金額就可以不用繳稅，以下整理各個族群的免稅門檻。

1.單身：年收入低於44.6萬元免繳稅免繳稅

由於每人個人所得免稅額為9.7萬元，再加上單身族標準扣除額為13.1萬元、薪資扣除額21.8萬兩項，只要合計年收入小於44.萬元，就可以不用繳稅。

2.雙薪夫妻：年收入低於89.2萬元免繳稅

當夫妻一同申報綜所稅時，除了兩人的所得免稅額19.4萬元外，還有標準扣除額26.2萬元及薪資所得扣除額43.6萬元，年收入只要落在89.2萬元以下則免繳稅。

3.扶養1位年滿70歲長輩的雙薪家庭：年收入低於103.75萬元免繳稅

雙薪家庭扶養滿70歲的直系親屬，個人所得免稅額為14.55萬元，加上夫妻倆的19.4萬元，總共為33.95萬元，另標準扣除額26.2萬元、薪資所得扣除額43.6萬元，等於年收入低於103.75萬元可免繳稅。

4.扶養2名幼兒的雙薪家庭：年收入低於146.1萬元免繳稅

需要照顧2名幼兒的雙薪家庭，個人所得免稅額為38.8萬元、標準扣除額26.2萬元、薪資所得扣除額43.6萬元，另外還需要再加上兩名子女的「幼兒學前特別扣除額」37.5萬元，合計年收入只要低於146.1萬元，就無須繳稅。

合併計稅、分開計稅哪個好？雙薪家庭這樣做最省稅

夫妻報稅時，共有「合併計稅」、「薪資所得分開計稅」、「各類所得分開計稅」三種方式，在選擇時不只要看到雙方的經濟狀況，更要考慮到兩人主要的收入來源為何，才可以從計稅就先省下一筆。值得注意的是，假設你是今年報稅前新婚的夫婦，一律得要使用分開申報的方式，等到婚後一年能選擇是要分開、合併申報，兩年後則一律都要合併申報，詳細的計稅方法一起往下看吧！

1.全部所得合併計稅

選擇合併計稅，就是將兩個人的淨所得加起來以申報，而分開計稅則必須以其中一人作為納稅義務人，分開計算應納稅額和其他稅額。

2.薪資所得分開計稅

如果夫婦兩人為雙薪家庭、所得較高，並且以薪資作為主要收入來源為主的家庭，可以使用使用薪資所得分開計稅的方式，並以薪資所得較高的一方作為納稅義務人。

3.各類所得分開計稅

若夫婦斜槓經營許多事業，甚至副業超過本業的薪資收入時，使用各類所得分開計稅，再以所得較低一方作為納稅義務人，反而比較省荷包喔！以下舉例，當丈夫為主要納稅人，計算公式：

2025年免稅額、所得稅級距調高！從淨額來看綜所稅5種級距要繳多少

那到底每年要繳多少錢呢？理財專家郭莉芳解釋，假設一年賺100萬元，並不代表政府會把這100萬通通都要向你課稅，畢竟生活上柴米油鹽醬醋茶哪樣不用花錢？所以就會扣除生活成本、撫養家庭成本、或甚至是借貸的利息等等，這就是扣除額的概念，把零零總總扣掉之後所剩的錢才是「淨賺」，再從這個淨額來課稅。而這個淨額又分級距適用不同的稅率，並且有不同的累進差額。

綜合所得淨額稅率、累進差額一覽表

綜合所得淨額	稅率	累進差額
0-590,000	5％	0
590,001～1,330,000	12％	41,300
1,330,001～2,660,000	20％	147,700
2,660,001～4,980,000	30％	413,700
4,980,001以上	40％	911,700

【公式】綜合所得淨額×稅率－累進差額＝應納稅額
舉例來說，如果所得淨額是70萬，其中59萬為59萬以下這個級距，對照表格可以看出適用5％的稅率；多出來的11萬則為下一個級距，稅率計算公式如下：［（59萬×5％）＋（11萬×12％）］＝4萬1300元。


圖片來源／財政部臉書粉絲專頁

不過，實際上的應納稅額還沒算完！財政部指出，應納稅額是全年該繳的稅，但有些所得（例如薪資）在給付時就已預先扣繳稅款，所以要再扣掉#已扣繳稅額，以及相關#可抵減稅額，才是5月報稅要自行繳納的稅額。今年5月申報所得稅時，免稅額、標準扣除額和部分特別扣除額分別如下：

• 一般納稅人免稅額：9.7萬元
• 滿70歲納稅人免稅額：14.55萬元
• 單身者標準扣除額：13.1萬元
• 有配偶者標準扣除額：26.2萬元
• 薪資所得特別扣除額：21.8萬元
• 身心障礙特別扣除額：21.8萬元