字級放大我們檢視老王將過戶的不動產謄本，發現當中有一筆銀行的抵押權設定，其中記載債務人就是老王的兒子小王。我們納悶，老爸的房屋為何會有小王為債務人的記載？
老爸娓娓道來，因為新冠肺炎持續，生意難做，原貸款銀行要求清償房貸，由於自己已經70歲，辦理轉貸借新還舊，都被銀行拒絕，吃閉門羹，最後有一家銀行發現兒子收入很高、資歷很好，同意以兒子當債務人，爸爸當擔保物提供人就同意放貸，很快的他們完成了借新還舊的手續。心想兒子這麼乖，乾脆一併把房屋產權過戶給兒子，給兒子一個交代。 （編輯推薦：升息再起！每月貸款多1萬元...要趕快還本金？吳淡如6個提醒自帶升息「避雷針」）
兒子借新款還父舊貸 符合贈與稅法規
問題來了，當初老爸向原銀行貸款600萬元，後來由兒子當債務人向新銀行貸款600萬元，並且完成借新還舊，塗銷原銀行抵押權。這個舉動正符合遺產及贈與稅法第五條第一款「在請求權時效內無償免除或是承擔債務者，其免除或承擔之債務」，依法課徵贈與稅。
也就是兒子幫爸爸清償這600萬元，依照現行贈與稅免稅額244萬元的規定，600萬元-244萬元=356萬元，以稅率10%計算，應納贈與稅35.6萬元。 （編輯推薦：買房登記子女名下，必躲不掉贈與稅？專家一招更高明，節稅又增加貸款成數！）
老王當場咋舌，問我該怎麼辦？為何貸款銀行沒有告訴他這個嚴重性！我們建議他依〈財政部69.02.29台財稅第31747號〉函，未依法申報遺產稅及贈與稅查獲前自動補報者免罰，應該儘快申報，以免受罰。
您是否也有辦理銀行轉貸的需求？您是否年紀太大或是財力不佳，而被銀行要求兒女當債務人，才可以完成貸款手續？切記，兒子幫您還債就是贈與，會被課徵贈與稅。
所以，高齡長者辦理銀行貸款時，小心踩雷，以免貸款案件過了，贈與稅單來了，後悔莫及。
本文授權轉載自「 正業地政士聯合事務所」
作者介紹：鄭文在，正業地政士聯合事務所負責人、正業建經有限公司負責人，淡江大學企管系，曾任新北市地政士公會公共關係主委，持有不動產經紀人、地政士證照，專長不動產稅法、不動產登記。
