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阿公生前幫孫子買2張保單,竟被當遺產要報稅、分財產?不懂4眉角小心吃虧還多扣稅

2022-12-26
13,633 人次
阿公生前幫孫子買2張保單,竟被當遺產要報稅、分財產?不懂4眉角小心吃虧還多扣稅
資深保險經紀人 廖嘉紅(R姐)
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一份保單是驚喜還是驚嚇?取決於規劃



前幾天收到緊急諮詢:

王先生是家中的長子,他的大兒子被阿公暱稱為「小王子」深受寵愛。於是阿公幫長孫買了2份保單,這2份保單要保人是阿公被保險人是長孫。

當阿公過世後,王先生的兄弟姐妹發現這2份保單,頓時所有的繼承人都炸開了。認為這2份保單也是阿公的遺產,他們也有繼承的權益。王先生覺得這2份保單明明是阿公留給長孫的禮物,為什麼要拿出來大家一起分呢?

先說答案:這份保單確實是阿公的遺產。

原來阿公當要保人,並以家人為被保險人,向保險公司購買人壽保險保單。因為阿公是要保人,往生時只要這份保單有效,保單的保單價值準備金就是阿公的遺產,應申報遺產稅。 (編輯推薦:過世前移轉財產,可以少繳遺產稅?一件事搞錯反而多繳一倍稅金)

保單價值準備金是要保人資產的4大理由,依保險法:



  1. 要保人係對保險標的具有保險利益,向保險人申請訂立保險契約,並負有交付保險費義務之人。
  2. 要保人對保單享有隨時終止契約並取得解約金之權利。
  3. 要保人得以該保單向保險公司借款。
  4. 要保人得指定或變更受益人。

因此,國稅局認為,保單的保險利益為遺產及贈與稅法第4條第1項所稱「其他一切有財產價值之權利」,應按阿公死亡日保單價值準備金併入遺產總額申報遺產稅。 (編輯推薦:媽媽幫女兒買儲蓄險,保險金留給兒女平分?小心3大漏洞要繳贈與稅、遺產稅!)

我猜阿公當要保人,是希望擁有保單的掌控權,因為要保人有終止契約並取得解約金、保單借款、指定或變更受益人3大權利。

但阿公沒想到的是,當要保人阿公往生後,當長孫想要完整的擁有這份保單禮物,要保人變更為自己時。因為要保人是阿公,保單價準備金是阿公的遺產,所以變更要保人需要所有的繼承人簽名同意。

而且這2份保單要申報遺產稅,當然也是阿公的遺產,也要和其他遺產一樣,所有的繼承人都可以分。哇!事情的發展應該跟阿公、長子、長孫想的都不一樣。

不只是阿公當要保人,為唯一的長孫當被保險人的保單會有這個問題;父母當要保人,孩子當被保險人的保單也有相同的困擾,除非每個人都有相同的保單。

一份保單是驚喜還是驚嚇?取決於規劃。正確的保單規劃才能創造美好的禮物。 (編輯推薦:白白被多扣遺產稅!長輩替子女投保,3個NG行為小心被國稅局盯上課重稅)

作者簡介:廖嘉紅(R姐),擁有國家級人身及財產雙證照,超過20年保險經紀人經歷。更多精采文章請關注臉書粉絲專頁: R姐的保險理財小宇宙
#遺產繼承/遺囑規劃 #遺產 #生活保險規劃 #生活法律 #保單 #遺產稅
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